18新利最新登入你的企业结构如何影响你的营业税?

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你已经投入了大量的血液、汗水和眼泪来创办你的小公司,所以一定要花一些时间真正思考哪种业务结构最适合你。
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创业并拥有自己的企业没有什么简单的。选择无处不在——商业计划、公司名称、定价、员工、福利和办公空间。但首先,为了在州和联邦机构注册你的公司,你需要选择一个业务结构,这个选择可能会有一些不是马上就能清楚的后果。

一个企业的结构基本上就是它的组织方式。它回答了诸如谁负责、利润如何分配以及所有者是否对企业产生的债务负责等问题。18新利最新登入irs认可的最常见的业务结构包括以下[来源:国税局]:

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  • 独资企业,只有一个主人。老板把所有的生意利润作为个人收入拿回家。公司与业主为同一法人实体;业主个人对任何商业债务承担责任。
  • 合作伙伴关系这类公司的结构类似于独资企业,只是拥有无限数量的所有者。
  • C公司这两家公司的股东数量不限。每个股东都拥有公司的一部分。利润以股息的形式分配给所有所有者-股东。C公司及其所有者是独立的法律实体;所有者通常不为企业债务承担个人责任。
  • S公司除了股东人数不超过100人之外,这类公司的结构与C类公司相似。

显然,结构的选择会影响企业的运营方式。18新利最新登入也许不太清楚的是,它还会影响企业及其所有者的纳税金额,有时影响非常大。18新利最新登入

美国税法非常详细,选择任何特定的业务结构都有无数的税收分支。但有一些基本的税收差异可以帮助我们做出决定。

联邦营业税主要分为四类:

  1. 所得税,这是对企业利润征收的税
  2. 雇佣税这是员工的医疗保险(Medicare)和社会保险(Social Security)缴款
  3. 自主创业税收这是个体户的医疗保险(Medicare)和社会保障(Social Security)缴款
  4. 消费税,是针对特定产品或服务(如烟草、酒精、赌博和某些疫苗)征收的特殊税种]

例如,无论企业结构如何,消费税都适用。但对于所得税和就业/自营职业税,企业及其所有者最终支付的金额与结构直接相关。18新利最新登入

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企业所得税

大多数美国大公司的结构都是公司,这是与其所有者分开的法律实体[来源:麦格劳-希尔高等教育].他们也是独立纳税主体对美国国税局来说,公司是一个像其他人一样被征税的人。在报税方面,这意味着很多复杂的文书工作,所有者通常会支付现金让税务专家来处理。这可能是一笔可观的开支。

更重要的是,就企业所得税而言,这意味着利润往往要被征税两次。

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由于企业本身是一个纳税实体,它就其赚取的任何利润支付自己的所得税。然后,当这些利润作为股息分配给股东时,这些股东通过他们的个人纳税申报表缴纳所得税。这双重征税是公司业务结构的主要税收弊端之一。

有利的一面是,公司不需要分配每一分钱。它被允许将部分利润留在公司,通常(或表面上)用于支付申请后的费用或用于未来的增长[来源:劳伦斯].这可能是一个税收优势:虽然未分配的资金仍然要被第二次征税,但它是按企业所得税税率征税的,这通常低于所有者的个人税率[来源:劳伦斯].

为了避免对利润进行双重征税,并减少报税的复杂性(潜在的昂贵),许多小型企业选择组织为一家小型企业过渡纳税主体.独资企业、合伙企业和S公司都是传递实体;在美国国税局看来,他们和他们的所有者是同一个纳税实体,所以所得税只征收一次[来源:小企业管理局].所有利润都通过企业“转移”给所有者,所有者在提交个人纳税申报单时为这笔钱缴纳所得税。

在所得税方面,直通实体可能会节省很多钱。这是单一税和双重税。很容易做决定,对吧?

不总是正确的。当涉及到医疗保险和社会保障时,直通实体可能会受到抨击。

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自雇或就业税

在美国,大多数企业都是直通实体[来源:税收基金会].当涉及到所得税时,“传递”利润是一个巨大的好处。然而,在个人独资企业或合伙企业的情况下,它有一个显著的缺点:自雇税。18新利最新登入

社会保障和医疗保险缴款,统称为就业税,是根据个人收入计算的。当你为一家公司工作时,你的收入就是你带回家的工资,你和公司分摊你的就业税成本[来源:国税局].当你为自己工作时,你的收入就是你公司的全部净利润,没有人会瓜分任何东西[来源:国税局Dratch].

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自主创业税可能是一个巨大的负担。因此,很多个体户选择S法人结构。从本质上讲,S型公司将通过传递利润而获得的所得税利益与被他人雇佣而获得的就业税利益结合在一起。

在C和S类型的公司中,所有者也可以是雇员。公司像支付其他员工一样支付他们工资。作为雇员,这些企业主只对他们的工资纳税,而不是对公司的全部利润纳税[来源:风笛手].

这可能意味着可观的节省。2015纳税年度的自主创业税为15.3%[来源:国税局].如果一个独资经营者2015年的企业利润总额为7.5万美元,他需要支付7.5万美元的15.3%,即11475美元,用于社会保障和医疗保险。

如果S公司带来了7.5万美元的收入,在这7.5万美元中,所有者支付给自己4万美元的工资,她支付4万美元的15.3%,即6120美元。这就节省了5355美元。

当然,这可能不会节省5,355美元。由于S公司的税务申报要复杂得多,所有者将花费更多的时间在税务文书工作上,而时间就是金钱。

最终,哪种结构最有利取决于公司的具体情况以及美国税法的相应细节。但简而言之:如果你主要是在寻求简化税收,独资企业或合伙企业是一个不错的选择。如果你主要是为了节省税收,而且你的所有者少于100人,S公司可能是最合适的选择。

如果你有1000个业主,简单性可能不太可能,S公司就不是一个选择。C公司。

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作者注:您的业务结构如何影响您18新利最新登入的营业税?

当我自己创业时,我选择了S型公司的结构,这确实为我节省了大量资金。我要按利润的20%而不是100%缴纳自雇税。18新利最新登入然而,值得注意的是,几年后,我发现我给自己的薪水不够。显然,美国国税局并不愚蠢,该组织希望S公司所有者支付自己合理的的薪水。我了解到,近年来对S公司的审计有所增加,因为所有者给自己支付的报酬很少,因此几乎没有向医疗保险和社会保障支付任何费用。现在,我付给自己的工资是利润的50%但是,这仍然是一笔节省。

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