18新利最新登入遗产税如何运作

在开始之前，让我们先澄清一些术语上的困惑。虽然“遗产税”和“遗产税”是不同的术语，具有不同的法律含义，但其含义因国而异。有时，这两个术语可以互换使用。你可能还会在电视上听到一个评论员谈论一个“遗产税根据具体情况，这个词既可以指遗产税，也可以指遗产税。。本文中的定义在美国和国际法中通常是准确的，尽管甚至美国的一些州也混淆了术语。

让我们从遗产税开始。你的房地产是你死后留下的财产和债务的总和。一个遗嘱执行人由遗嘱中指定或由法律指定的遗产管理人负责管理遗产，并必须偿还未清偿的款项债务如果有必要，他会清算财产。殡葬费用和管理费用(即支付给遗嘱执行人处理所有这些事务的费用)接下来将被扣除。无论剩下多少，都可以转嫁，但在此之前，联邦政府会承担一部分。2010年，最高税率为35%;一些州也征收遗产税。因此，遗产税是对遗产总额征税，在债权人支付之后，但在任何继承人得到遗赠之前。税款由遗产本身支付。

遗产税发生在继承人从富有的塞笛厄斯叔叔那里收到他们的钱之后。这是一种对收到的金额征税，由继承人支付。遗产税由各州征收。这意味着在许多情况下，遗产要被征税两次——首先是联邦遗产税，然后是州遗产税。

那么，到底什么才算遗产呢?只是藏在床底下的钱吗?银行账户?马尔代夫的避暑别墅?房产包括所有这些东西，还有更多:现金、账户、房产、股票、债券和其他商业利益，以及汽车、船只、艺术品或稀有藏品等贵重物品。估价师将确定所有东西的公平市场价值，以计算出遗产的应税价值。

到目前为止，对于那些死后想要给他或她的继承人留下任何有价值的东西的人来说，情况看起来相当严峻。不过，也有一个亮点——免税减少了应税金额。我们接下来讨论这个问题。

有相当多的方法避免或减少遗产税和遗产税．其中一些涉及非常复杂的金融结构和操作。如果你是那种需要担心数千万或数亿美元遗产价值的人，你会雇佣一个有经验的人房地产策划师处理这些事情。基本上，遗产规划师将与家庭合作，利用信托、慈善捐赠、免税礼物和其他技术来满足家庭的需求，并将税收负担降至最低。

对于较小的遗产，豁免分为两大类:由于继承人与死者的关系而获得的豁免和基于数量的豁免。在任何一种情况下，在政府的百分比出来之前，免税适用于应税金额。这意味着遗产税只能使用一次豁免(因为它只征税一次)，而遗产税的豁免则分别适用于每个继承人，并且可能因继承人而异。

最常见的基于关系的豁免是当遗产从死者转移到配偶时。在这种情况下，有一个无限的豁免——无论遗产的价值是多少，如果传给配偶，就不用缴纳联邦遗产税。征收遗产税的州也遵循联邦政府的规定。如果遗产传给子女、兄弟姐妹或高尔夫球友，则不适用这项豁免。

基于数量的豁免是事情变得棘手的地方。联邦遗产税目前的上限(2011年)是个人500万美元，夫妻1000万美元。如果遗产价值少于或等于这个数字，就不征收遗产税。这就是为什么遗产规划师如此努力地转移资金——如果他们将资金缩减到500万美元或更少，遗产就免税了。这也是为什么遗产税被认为是对富人的税，因为真的，我们中有多少人会因为某人2000万美元的遗产发生了什么而失眠?18新利最新登入

州遗产税让事情变得更加复杂。每个州使用不同的起征点(如果有遗产税的话)。一些家庭成员可能有免税，但其他人没有，或者根据你是配偶、孩子还是只是朋友而有不同的税率。许多州将遗产税直接与联邦遗产税和免税额挂钩。有些州的门槛比联邦门槛低得多。例如，在伊利诺伊州，门槛只有200万美元，而在夏威夷，门槛是350万美元(截至2011年)[来源:McGuireWoods］．

还有一些其他的杂项扣除，通常从遗产的税前价值中扣除。如果属性为抵押，按揭金额可扣除。此外，家族企业和农场的税率可能会降低。这使得家庭可以在企业不倒闭的情况下将企业传给子女破产．

接下来，我们将讨论数字和具体的税率。

确切的遗产税税率因州而异，但遗产税往往是按累进税率制定的。一般规则是:遗产越值钱，税率越高。

18新利最新登入你怎么知道你的遗产税税率是多少?遗产的纳税等级取决于你与死者的关系。记住，未亡配偶完全免交遗产税。此外，请记住，州税法确实会发生变化，因此下面例子中的具体数字可能会随着时间的推移而变化。

宾夕法尼亚州的基本税率如下:

再举个例子，让我们来看看印第安纳州的遗产税制度。印第安纳州将继承人分为三个阶层。每个阶层都有不同的税率表和免税额。

让我们想象一个虚构的家庭——史密斯先生是一个鳏夫，有两个孩子，贝琳达和蒂莫西。史密斯先生的子女将是A类继承人。假设他们每人继承了45万美元现金。因为他们是A类继承人，每个人都可以申请10万美元的免税，将他们的应税遗产减少到每人35万美元。现在，让我们看看他们的税率是多少。

贝琳达和蒂莫西在印第安纳州遗产税的第五边际税率。这意味着他们的前2.5万美元将按1%的税率征税;第二笔25,000美元(25,001美元至50,000美元)将按2%的税率征税;等等。当他们的收入达到第五档时，他们还有剩余的49999美元，将按5%的税率征税。计算如下所示:

$49,999 x 0.05 = $ 2499

要计算他们的总税额，将第五档的税额与较低档的税额相加。

2499美元+ 9250美元= 11749.95美元

所以，蒂莫西和贝琳达每人都欠11749.95美元的遗产税。由于税务局倾向于四舍五入，蒂莫西和贝琳达每人将支付11750美元。

近年来，联邦遗产税法发生了一些重大变化。2010年，美国还没有联邦遗产税。18新利最新登入然而，遗产被征税为资本利得与股票、债券和房地产的利润相同。但在2010年底，奥巴马总统签署了2010年12月的税收减免法案法案重新确立了35%的联邦遗产税，但免除了500万美元的遗产税。顺便说一下，这一豁免意味着美国只有0.5%的遗产需要缴纳遗产税[来源:伦道夫］．这些税率和免税门槛将于2012年底到期，届时国会将决定新的税率。

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