18新利最新登入非居民税收是如何运作的

好消息是，如果你符合非居民外国人的资格，美国国税局只想对你在美国赚的钱征收所得税。让事情变得简单——哈!美国国税局已经确定了两大类需要缴纳美国税的非居民收入:

为什么国税局区分ECI和FDAP收入?因为联邦政府以不同的税率对两种非居民收入征税。有效关联收入按与美国公民相同的累进所得税税率征税。你在ECI中赚得越多，你的实际税率就越高。居民和非居民税率的最大区别是已婚的非居民不能共同申报[来源:美国国税局]。非居民可以共同报税的唯一方式是，他们与美国公民或居民结婚，届时他们将提交常规的纳税申报表。

FDAP收入按30%的统一税率征税[来源:美国国税局]。需要注意的是，FDAP与资本利得税不同。美国。公民只要在纳税年度内在美国居住183天或以上，就需要为出售股票和其他资本资产缴纳资本利得税。资本利得税的税率也是30%。

更令人困惑的是，对于外国人出售房地产，无论其身份是居民还是非居民，都要征收完全独立的资本利得税。如果不是美国人。如果一个美国公民在美国出售一处房产，则从售价中扣除10%作为资本利得税。国税局]。外国公司出售或分配的不动产适用更高的税率。

居民和非居民外籍纳税人在预扣税和申请税收减免方面有本质上不同的规则。

例如，美国公民和外国居民都必须从每次工资中扣除所得税。然而，非居民外国人可以提交国税局W-8EC18新利最新登入I表格，声称来自特定来源的收入是有效连接收入(ECI)，这是免税的。国税局]。

同样，自雇的美国公民和外籍居民必须在4月份缴纳自雇税，以支付他们对社会保障和医疗保险信托基金的捐款。非居民外国人免征自雇税。18新利最新登入然而，受雇于美国企业的非居民外国人必须向社会保障和医疗保险系统缴纳费用。国税局]。外籍教师和研究人员可以豁免。

当4月份报税的时候，非居民外国人要填写1040NR。正如我们之前提到的，他们不能作为夫妻共同申请。他们也不能以户主的身份提出申请。唯一可用的申请状态是单身，已婚单独申请和合格的寡妇(er)。

非居民外国人不能申请标准扣除额，但可以逐项列出与其有效关联收入(ECI)相关的扣除额。例如，非居民外国人可以扣除慈善捐款、州和地方税收、未报销的医疗费用和与美国企业有关的费用[来源:美国国税局]。

非居民外国人还可以申请其他常见的支出扣除额，如个人退休账户缴款、学生贷款利息、自雇健康保险保费、健康储蓄账户缴款和搬家费用[来源:美国国税局]。新利国际网站品牌官网

在大多数情况下，非居民外国人只能申请一项个人豁免，但配偶或家属不能申请豁免。然而，墨西哥和加拿大的居民可以申请配偶豁免(如果配偶没有劳动收入18新利最新登入)和所有符合条件的子女和亲属的受抚养人豁免。与印度和韩国的税收协定也允许配偶和受抚养人在某些情况下免税[来源:美国国税局]。

美国国税局对非居民外国人的延迟报税有更严格的限制。美国公民和居民有长达三年的时间提交迟交的纳税申报表，并仍可申请退税和税收抵免。国税局]。非居民最多有16个月的时间来申报或放弃所有退款和抵免[来源:IRS]。

美国的学院、大学和研究中心吸引着来自世界各地雄心勃勃的学生和学者。联邦政府认识到让世界上最优秀的人才在美国本土工作的优势。出于这个原因，美国国务院向学生和学者发放临时签证，美国国税局对他们在美国逗留期间获得的收入提供一定的税收减免和豁免。

首先，美国国税局允许外国学生、教师、实习生、国际组织雇员、外交官及其家属有资格成为非居民外国人，即使他们在美国停留超过183天。美国国税局称这些签证持有人为“免税个人”，不是因为他们免税，而是因为他们不需要计算在美国停留的天数。国税局]。这是一个巨大的税收优势，因为非居民外国人只需要为从美国获得的工资缴纳所得税。

其次，任何持有合格签证的学生、学者、实习生或外交官都可以从他们的工资中扣除社会保障和医疗保险的费用。持有相同签证的自雇人士也免征自雇税[资料来源:国税局]。

不过，在资本利得税方面存在一个问题。税法规定，任何在美国居住183天或以上的非居民外国人都要缴纳30%的资本利得税[来源:美国国税局]。在这种情况下，学生、学者和外交官没有豁免。每一天的住宿费都算在总住宿费里。

为了参加体育赛事而暂时在美国的外国运动员被列入“免税个人”名单，因为他们可以计算在美国的天数，但税收减免到此为止。外国运动员和演艺人员在他们逗留期间的所有收入都要缴纳30%的所得税，除非他们有一个非常优秀的税务律师，可以在这个问题上找到解决办法国税局规则甚至该机构也承认这是“复杂的”。

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