我们过去交的税多吗?

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2011年6月,美国护士工会的成员在华尔街游行,抗议收入不平等。查看更多抗议图片。
斯宾塞·普拉特/盖蒂图片社

多亏了占领华尔街以及对美国经济低迷在美国,收入不平等已成为一个热门话题。沮丧的一个原因是,人们认为富人在过去几十年里变得更富,是因为减税和其他旨在帮助他们把钱留在口袋里的漏洞。然而,情况一直如此吗?18新利最新登入在过去,我们——无论是富人还是穷人——都缴纳了更多的税吗?这是一个有趣而复杂的问题,答案在很大程度上取决于你使用的数字:边际税率、有效税率,还是美国总税负占国内生产总值(GDP)的百分比。

让我们从边际税率开始。美国雇佣了一个进步税收制度,意味着收入水平越高,税率就越高。例如,在2012年,美国国税局对未婚申报的个人收入0美元至8,700美元征收10%的税。这叫做边际税率,随着不同的税级而增加。收入超过8700美元,但不超过35350美元的边际税率是15%。但这是棘手的部分;一个年收入35350美元的人不欠35350美元的15%。这个人对前8,700美元(= 870美元)欠10%的税,对剩余27,650美元(= 3,997美元)欠15%的税,总共4867美元,或所有收入的13.7%。

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为什么理解这一点很重要?因为边际税率经常被用来比较今天的税率和过去的税率。联邦所得税1913年首次征收,当时所有低于435,292美元的收入(以今天的美元计算)都按1%的税率纳税,最高的7%的边际税率是为超过1130万美元的收入保留的[来源:税收基金会].如今,收入超过388,350美元的最高边际税率是35%,这似乎比1913年有了大幅增长。但当你回顾自1913年以来的整整99年,今天的最高边际税率低得令人难以置信。让我们看看一些数字:

  • 在第一次世界大战期间,最高税率徘徊在73%左右,在1944年和1945年,最高税率达到94%。
  • 从1950年到1963年,最高税率一直保持在91%或92%。
  • 从1964年到1981年,最高税率在75%到69%之间波动。
  • 即使是在著名的反增税总统罗纳德·里根(Ronald Reagan)任内,最高税率也一直保持在50%,直到他总统任期的最后两年才降至28%,这是自20世纪20年代以来最低的最高边际税率。
  • 2014年的最高税率为39.6%,高于2012年的35%,是过去82年来的最低水平,除了1988年至1992年[来源:税收基金会].

这就意味着我们交的税比前几代,对吧?不完全是。我们将在下一页解释为什么。

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比较实际税率

正如我们前面所解释的,最高边际税率只适用于最高收入水平以上的收入。美国人实际纳税的百分比被称为实际税率——远低于边际税率。在上面的例子中,35,350美元的边际税率是15%,但实际税率是13.7%。那么,18新利最新登入我们当前的有效税率与过去相比如何呢?正如国会预算办公室帮助解释的那样:

  • 总有效联邦税税率,包括个人所得税和企业所得税,社会保障(工资税)和消费税(对某些商品如烟草和烟草征收的税)酒精)的比率为20.5%,这是最近的统计数字。
  • 收入最高的1%的人支付的实际税率为31.2%,收入最低的五分之一的人只支付4.3%。
  • 1979年,最高边际税率为70%,总有效税率为22.2%,仅比2005年高1.7%,当时最高边际税率为35%,仅为1979年的一半。
  • 尽管从1979年到2005年,最高边际税率波动很大,但实际税率从未高于23%(2000年)或低于20.1%(2004年)。有趣的是,这两年的最高边际税率只有4.6%的差异[来源:国会预算办公室而且税收政策中心].

这些数字给我们的教训是,尽管边际税率有趣地反映了我们向最富有的美国人收了多少税,但它并没有反映美国人的平均纳税额。18新利最新登入有效税率是一个更好的指标,正如另一个被称为总税负占国内生产总值的百分比.国内生产总值(GDP)被定义为“由美国境内的劳动力和财产生产的商品和服务的产出”[来源:经济分析局].GDP并不等同于总收入,但它是一个可靠的数字,我们可以用它来与税收总收入进行比较。

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与实际税率一样,总税负占GDP的比例在过去50年几乎没有变化。2009年,当最高边际税率为35%时,美国纳税人的总税负相当于GDP的24%。1965年,当最高边际税率为70%时,税收负担占GDP的24.7%,几乎完全相同。税收负担在2000年达到了29.5%的峰值[来源:卡拉布雷西而且税收政策中心].

为什么即使边际税率已经发生了相当大的变化,我们仍然要缴纳大致相同的税款?最好的答案是税法是不断变化的,会计在不同的年代钻了不同的税收漏洞——数不胜数税收优惠在边际税率波动的情况下保持稳定的有效税率[来源:Kocieniewski所].

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相关文章

  • 经济分析局。国民收入和产品核算:国内生产总值,第四季度和2011年(估计)。2012年1月27日(2012年2月12日)http://www.bea.gov/newsreleases/national/gdp/gdpnewsrelease.htm
  • 卡拉布雷西,马西莫。时间。《社会主义威胁:税收日版》2011年4月15日(2012年2月12日)http://swampland.time.com/2011/04/15/the-socialist-threat-tax-day-edition/
  • 国会预算办公室。“附录:1979年至2005年的详细表格”(2012年2月14日)http://cbo.gov/ftpdocs/88xx/doc8885/Appendix_wtoc.pdf
  • Kocieniewski所,大卫。《纽约时报》。“美国企业税率高,但支付得少。”2011年5月2日(2012年2月15日)http://www.nytimes.com/2011/05/03/business/economy/03rates.html
  • 税收基础。税收数据。“美国联邦所得税率历史,1913-2011(名义和通货膨胀调整等级)。”2011年9月9日(2012年2月12日)http://www.taxfoundation.org/taxdata/show/151.html18新利最新登入
  • 税收政策中心。税收的事实。“历史最高税率。”2011年1月31日(2012年2月12日)http://www.taxpolicycenter.org/taxfacts/displayafact.cfm?Docid=213
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